序號

權(quán)力事項

風(fēng)險點數(shù)量

表現(xiàn)形式

等級

防控措施

責任人

1

審計監(jiān)督權(quán)

4

(1)計劃環(huán)節(jié)。未按規(guī)定編制、審批審計項目計劃，或者未按照規(guī)定向被審計單位送達審計告知書。

低

（1）加強思想政治、黨紀政紀、政策法規(guī)、審計業(yè)務(wù)知識學(xué)習(xí)。
（2）健全管理制度，強化規(guī)則意識，提高審計工作制度化、規(guī)范化、程序化水平。
（3）健全審計計劃、實施、審理、整改既相互分離又相互制約的科學(xué)審計業(yè)務(wù)管理體系。
（4）完善全過程分級審計質(zhì)量控制體系，加強審計質(zhì)量監(jiān)督，嚴格審計質(zhì)量事故責任追究。
（5）完善審計業(yè)務(wù)會議的集體研究制度。
（6）嚴格執(zhí)行審計回避制度、“八不準”工作紀律等，確保審計獨立性。
（7）健全審計發(fā)現(xiàn)問題整改工作機制，督促落實審計整改。

綜合計劃部門負責人、
審計組長、審計機關(guān)負責人

（2）實施環(huán)節(jié)。審計組和審計人員未按審計實施方案實施審計或者組織實施不當，導(dǎo)致重大問題未被發(fā)現(xiàn)；未按照法定職權(quán)和程序獲取審計證據(jù)、編制審計記錄，導(dǎo)致審計結(jié)論不準確、不適當；審計組長對審計工作底稿、審計證據(jù)等進行審核確認；對審計發(fā)現(xiàn)的重要問題隱瞞不報或者不如實報告。

高

負有直接責任的審計人員、
審計組長

（3）終結(jié)環(huán)節(jié)。審計組的審計報告未按照規(guī)定征求被審計對象的意見；復(fù)核、審理人員未按規(guī)定履行職責；審計報告、審計決定等結(jié)論文書未按規(guī)定程序?qū)彾?、簽發(fā)；對與法律、行政法規(guī)相抵觸的有關(guān)規(guī)定，未向有關(guān)主管部門提出糾正的建議，或者提請有權(quán)處理的機關(guān)依法處理；對依法應(yīng)當追究有關(guān)人員責任的，未向有關(guān)主管機關(guān)、單位提出給予處分的建議；對應(yīng)當給予處理、處罰但超出審計機關(guān)法定職權(quán)范圍的違反國家規(guī)定的財政收支、財務(wù)收支行為，未移送有關(guān)主管機關(guān)、紀檢監(jiān)察機關(guān)、司法機關(guān)處理。

中

審計組長、
審計組所在部門負責人、
審理機構(gòu)負責人及審理人員、
審計機關(guān)負責人

（4）監(jiān)督執(zhí)行和整改環(huán)節(jié)。未在規(guī)定的時間內(nèi)檢查或者了解被審計單位和其他有關(guān)單位的整改情況并督促落實整改；未按照規(guī)定向市政府或者受市政府委托向市人大常委會報告本級預(yù)算執(zhí)行審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況。

低

審計組長、
審計機關(guān)負責人

2

指導(dǎo)和監(jiān)督內(nèi)審工作

3

（1）受理環(huán)節(jié)。對內(nèi)部審計機構(gòu)或者人員的相關(guān)舉報、投訴未予受理、審核，或者未向?qū)徲嫏C關(guān)報告。

低

（1）加強思想政治、黨紀政紀、政策法規(guī)、審計業(yè)務(wù)知識學(xué)習(xí)。
（2）健全管理制度，強化規(guī)則意識，提高審計工作制度化、規(guī)范化、程序化水平。
（3）認真貫徹執(zhí)行《安徽省內(nèi)部審計條例》。
（4）加強宣城市內(nèi)部審計協(xié)會建設(shè)，完善有關(guān)章程有效履行職責。

綜合法制部門、
內(nèi)部審計工作指導(dǎo)部門

（2）指導(dǎo)監(jiān)督環(huán)節(jié)。未按照規(guī)定開展立法論證、調(diào)研，代擬內(nèi)部審計規(guī)章制度；未按照規(guī)定開展內(nèi)部審計工作和內(nèi)部審計項目質(zhì)量檢查；未按照規(guī)定核查相關(guān)舉報、投訴事項；隱瞞審計、核查、檢查中發(fā)現(xiàn)的問題。

中

綜合法制部門、
內(nèi)部審計工作指導(dǎo)部門、
相關(guān)審計組

（3）處理環(huán)節(jié)。對核查或?qū)徲嫲l(fā)現(xiàn)的問題，未有效監(jiān)督有關(guān)單位整改。

高

審計組長、
審計組所在部門負責人、
審理機構(gòu)負責人及審理人員、
審計機關(guān)負責人

3

核查社會審計機構(gòu)審計報告

2

（1）核查環(huán)節(jié)。對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的社會中介機構(gòu)違法行為不制止、不糾正；超越法定權(quán)限、違反法定程序?qū)嵤z查；隱瞞核查中發(fā)現(xiàn)的問題。

中

（1）加強思想政治、黨紀政紀、政策法規(guī)、審計業(yè)務(wù)知識學(xué)習(xí)。
（2）健全核查社會審計機構(gòu)審計報告制度建設(shè)，提高工作制度化、規(guī)范化、程序化水平。
（3）嚴格依照法律規(guī)定準確把握核查對象，改進核查方式，強化核查成果利用。

負有直接責任的審計人員、
審計組長

（2）處理環(huán)節(jié)。對核查或?qū)徲嫲l(fā)現(xiàn)的問題，未依法取得審計證據(jù)、編制審計記錄、提出處理意見；未按照規(guī)定進行審核、復(fù)核、審理；對依法應(yīng)當處理、處罰的，未按照規(guī)定移送有關(guān)主管機關(guān)并有效監(jiān)督整改落實。

中

審計組長、
審計組所在部門負責人、
審理機構(gòu)負責人及審理人員、
審計機關(guān)負責人

4

要求報送資料權(quán)

2

（1）告知環(huán)節(jié)。未按規(guī)定告知被審計單位應(yīng)提供的資料。

低

（1）加強思想政治、黨紀政紀、政策法規(guī)、審計業(yè)務(wù)知識學(xué)習(xí)。
（2）健全要求報送資料相關(guān)制度建設(shè)，提高工作制度化、規(guī)范化、程序化水平。

審計組長、
審計機關(guān)負責人

（2）管理使用環(huán)節(jié)。未按規(guī)定接收、保管被審計單位送審的資料，造成資料短缺、遺失；在審計監(jiān)督過程中利用被審計單位的資料徇私舞弊；造成泄密事故；未按照規(guī)定歸還相關(guān)資料或者歸檔。

中

負有直接責任的審計人員、
審計組長

5

審計處理權(quán)

4

（1）發(fā)現(xiàn)取證環(huán)節(jié)。審計組對被審計單位違反國家規(guī)定的財政收支、財務(wù)收支行為，未依法取得充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)、編制審計記錄；隱瞞被審計單位的存在的違法違規(guī)問題。

高

（1）加強思想政治、黨紀政紀、政策法規(guī)、審計業(yè)務(wù)知識學(xué)習(xí)。
（2）健全管理制度，強化規(guī)則意識，提高審計工作制度化、規(guī)范化、程序化水平。
（3）健全審計計劃、實施、審理、整改既相互分離又相互制約的科學(xué)審計業(yè)務(wù)管理體系。
（4）完善全過程分級審計質(zhì)量控制體系，加強審計質(zhì)量監(jiān)督，嚴格審計質(zhì)量事故責任追究。
（5）完善審計業(yè)務(wù)會議的集體研究制度。
（6）嚴格執(zhí)行審計回避制度、“八不準”工作紀律等，確保審計獨立性。
（7）健全審計發(fā)現(xiàn)問題整改工作機制，督促落實審計整改。

負有直接責任審計人員、
審計組長

（2）審核環(huán)節(jié)。對審計證據(jù)的充分性、適當性未進行審核；對審計發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)當處理的未提出處理意見；未按照規(guī)定征求被審計對象的意見，或者未充分聽取被審計對象的申辯和陳述。

中

審計組長、
審計組所在業(yè)務(wù)部門負責人

（3）決定環(huán)節(jié)。未按照規(guī)定進行復(fù)核、審理；對法定職權(quán)范圍內(nèi)應(yīng)當作出審計處理的違法違規(guī)行為未按規(guī)定作出審計處理，或者作出的審計處理措施不當；超出法定職權(quán)、未按法定程序?qū)Ρ粚徲媶挝贿`反國家規(guī)定的財政收支、財務(wù)收支行為作出審計處理。

中

審計組所在部門負責人、
審理機構(gòu)負責人及審理人員、
審計機關(guān)負責人

（4）監(jiān)督執(zhí)行和整改環(huán)節(jié)。未在規(guī)定時間內(nèi)檢查審計報告、審計決定執(zhí)行情況；對被審計單位拒不執(zhí)行審計決定的行為未采取相應(yīng)措施。

低

審計組長、
審計組所在部門負責人、
審計機關(guān)負責人